2025年度个税退税适用于五类情形：一、年收入不足6万元但已预缴税；二、专项附加扣除未及时填报；三、多处任职或取得劳务等综合所得致预扣率偏高；四、月度收入波动致预扣率高于全年适用税率；五、享受税收优惠但预缴时未申报。

如果您在2025纳税年度已依法预缴个人所得税，但实际全年应纳税额低于已缴税额，则可能符合退税条件。以下是可申请退税的几类纳税人情形：

一、年收入不足6万元但已预缴税款

部分纳税人因年初就业、年中离职、实习或临时性劳务报酬等原因，在个别月份有收入并被预扣个税，但全年综合所得未达6万元起征点，导致多缴税款。

1、打开“个人所得税”App，进入【我要办税】模块。

2、选择【综合所得年度汇算】，确认所属年度为“2025年度”。

3、系统自动归集收入与已缴税额，若显示“申请退税”，点击【下一步】完成信息核对。

4、选择本人名下有效银行卡，提交退税申请。

二、专项附加扣除未及时填报或填报不全

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，若在预扣预缴阶段未填报或漏填，将导致预缴税额偏高，汇算时补填即可触发退税。

1、在“个人所得税”App中进入【常用业务】→【专项附加扣除填报】。

2、选择对应扣除项目，如实填写2025年度相关信息并提交。

3、返回年度汇算页面，点击【重新计算】，系统将自动更新应纳税额。

4、若产生退税，按提示完成银行卡绑定与申请提交。

三、存在多处任职或取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得

自由职业者、兼职人员、创作者等，其劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用20%—40%预扣率，远高于综合所得3%—45%的累进税率中多数档位，合并计税后常出现多缴情形。

1、确认所有收入已由支付方完成“自然人电子税务局扣缴端”申报，或自行通过【收入纳税明细查询】核对是否完整。

2、对未申报的劳务报酬等收入，在【综合所得年度汇算】中手动【新增收入】并上传凭证。

3、系统按全年综合所得统一适用3%—45%七级超额累进税率重新计税。

4、对比已缴税额，差额部分即为可退金额，点击【申请退税】提交。

四、预扣率高于全年综合所得适用税率

部分纳税人因月度收入波动较大（如季度奖金集中发放），导致某几个月适用较高预扣率，而全年平均后实际适用税率较低，形成预缴多于应缴的情形。

1、在App中查看【收入纳税明细】，重点核对工资薪金类收入各月预扣税额。

2、进入【综合所得年度汇算】，系统已自动汇总全年收入并按年度税率表重算应纳税额。

3、若页面显示“应退税额＞0”，且未提示需补正材料，直接确认提交。

4、税务机关审核通过后，税款将退至您预留的本人名下I类银行账户。

五、享受税收优惠政策但预缴时未申报

包括残疾人减征、孤老人员和烈属减征、公益慈善捐赠支出税前扣除等，若在单位预扣阶段未提供相关证明材料，可在汇算时补充提交并申请退税。

1、在【综合所得年度汇算】页面点击【准予扣除的捐赠】或【减免税额】模块。

2、上传符合规定的捐赠票据、残疾证、烈属证明等扫描件或照片。

3、系统根据政策自动计算减免税额，并更新退税金额。

4、确认无误后提交，等待税务机关后台审核。

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