2026年个税税率表已启用，含综合所得年度汇算、工资预扣、劳务报酬预扣及个体户经营所得税率四类，均须按累计所得计算，6月30日前完成汇算清缴，逾期无法退税或补税。

2026年个税税率表已正式启用，所有单位正在按新标准进行5月工资预扣和劳务报酬代缴，居民需在6月30日前完成年度汇算清缴，错过后无法退税或补税。

居民个人综合所得年度税率表（汇算清缴用）

该表用于次年3月1日至6月30日办理年度汇算，将全年工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类收入合并计税。

第一步：计算全年应纳税所得额 = 全年收入总额 − 60000元（基本减除费用）− 三险一金个人部分 − 专项附加扣除 − 其他依法扣除。

第二步：将上一步结果对照下表确定适用税率与速算扣除数——注意，这是全年累计所得额，不是单月收入，不可直接用月薪套用档位。

第三步：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。

级数｜全年应纳税所得额｜税率｜速算扣除数
1｜不超过36000元｜3%｜0
2｜超过36000元至144000元｜10%｜2520
3｜超过144000元至300000元｜20%｜16920
4｜超过300000元至420000元｜25%｜31920
5｜超过420000元至660000元｜30%｜52920
6｜超过660000元至960000元｜35%｜85920
7｜超过960000元｜45%｜181920

居民个人工资薪金预扣预缴税率（每月发薪用）

单位每月发工资时使用此表，采用累计预扣法，不是按当月收入单独计税。

方法一：查表速算
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 − 累计免税收入 − 累计减除费用（5000元/月×月份数）− 累计专项扣除 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除。

方法二：直接套用预扣率表一
级数｜累计预扣预缴应纳税所得额｜预扣税率｜速算扣除数
1｜不超过36000元｜3%｜0
2｜超过36000元至144000元｜10%｜2520
3｜超过144000元至300000元｜20%｜16920
4｜超过300000元至420000元｜25%｜31920
5｜超过420000元至660000元｜30%｜52920
6｜超过660000元至960000元｜35%｜85920
7｜超过960000元｜45%｜181920

这一步容易出错：若跳过“累计”二字，误用单月收入查表，会导致5月多扣税，但6月起会自动冲正；不过6月30日前必须完成汇算，否则差额不退。

居民个人劳务报酬预扣预缴税率（兼职/自由职业者适用）

平台或用工方支付劳务费时，按次或按月预扣，税率明显高于工资，但次年汇算时会并入综合所得重新计算，多缴部分可退。

① 每次收入 ≤ 4000元：预扣税额 = （收入 − 800）× 20%

② 每次收入 ＞ 4000元：预扣税额 = 收入 ×（1 − 20%）× 对应预扣率 − 速算扣除数

对应预扣率表二：
级数｜累计预扣预缴应纳税所得额｜预扣税率｜速算扣除数
1｜不超过20000元｜20%｜0
2｜超过20000元至50000元｜30%｜2000
3｜超过50000元｜40%｜7000

【关键提醒】互联网平台企业为从业人员代扣劳务报酬时，必须按“累计预扣法”计算，不能按单次收入割裂处理；若平台仍按单次40%一刀切扣税，属于违规操作，可向主管税务机关举报。

个体工商户经营所得税率表（含2026年减半优惠）

适用于个体户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人，按年计算，2026年延续对年应纳税所得额≤200万元的部分实行减半征收政策。

方法一：先算全额应纳税额
应纳税所得额 = 全年收入总额 − 成本 − 费用 − 损失
再查表五：
级数｜应纳税所得额｜税率｜速算扣除数
1｜不超过30000元｜5%｜0
2｜超过30000元至90000元｜10%｜1500
3｜超过90000元至300000元｜20%｜10500
4｜超过300000元至500000元｜30%｜40500
5｜超过500000元｜35%｜65500

方法二：直接应用减半规则
年应纳税所得额 ≤ 200万元 → 先按上表算出全额税额，再× 50%；超过200万元部分不享受优惠。

举例：某餐饮个体户2025年应纳税所得额18万元，全额税额 = 180000×20% − 10500 = 25500元，减半后实缴12750元。这一步操作简单，但务必确认申报时勾选了“个体工商户减半征收”选项，否则系统不会自动折半。